Vad är omvänd moms och när gäller det?

Omvänd moms, eller "reverse charge", är ett begrepp som dyker upp i flera olika sammanhang och som lätt blir förvirrande. I grunden handlar det om vem som ansvarar för att redovisa momsen till staten, säljaren eller köparen.

Principen i korthet

Normalt är det säljaren som lägger på moms på fakturan, tar emot betalningen inklusive moms, och sedan redovisar och betalar in momsen till Skatteverket. Vid omvänd betalningsskyldighet vänds detta om, säljaren fakturerar utan moms, och det är istället köparen som både redovisar utgående moms och, om köparen har avdragsrätt, samtidigt drar av motsvarande belopp som ingående moms.

Vanliga situationer där omvänd moms tillämpas

Två vanliga exempel för svenska småföretag är byggtjänster inom Sverige mellan momsregistrerade byggföretag, där omvänd byggmoms gäller enligt särskilda regler, och försäljning av tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder, där omvänd moms tillämpas som huvudregel. Det finns fler specialfall inom till exempel handel med vissa metaller och utsläppsrätter, men de är mindre vanliga för de flesta småföretag.

Hur syns det på fakturan?

När omvänd moms tillämpas anger du fortfarande beloppet exklusive moms som vanligt, men lägger till en tydlig text som förklarar att köparen ska redovisa momsen, till exempel "Omvänd betalningsskyldighet, köparen redovisar moms" eller motsvarande engelska formulering vid internationell fakturering. Du anger alltså 0 kronor i momsbelopp, men fakturan ska ändå vara tydlig med varför.

Kontrollera alltid din specifika situation

Reglerna kring omvänd moms är detaljerade och skiljer sig åt beroende på bransch, vem köparen är och var köparen befinner sig. Den här texten ger en allmän överblick, men innan du börjar tillämpa omvänd moms i din fakturering bör du alltid stämma av med din redovisningskonsult eller Skatteverket att det verkligen gäller din situation.

I FakturaKlar kan du sätta momssatsen till 0% på enskilda rader och lägga till egen förklarande text på fakturan, så att den blir korrekt formulerad när omvänd moms är tillämplig.